Ab wann wird eine Spendenquittung erstellt?

Hallo in die Runde,

ab welchem Zeitpunkt und welchem Betrag muss eine Spendenquittung ausgestellt werden?

Eine Spendenquittung (Zuwendungsbestätigung) kann grundsätzlich ab dem Zeitpunkt ausgestellt werden, zu dem die Spende tatsächlich geleistet wurde, also:

bei Überweisung: ab dem Datum des Zahlungseingangs auf dem Konto der Organisation
bei Barspende: ab dem Tag der Übergabe (mit Quittung)
bei Sachspende: ab dem Tag der tatsächlichen Übergabe oder Eigentumsübertragung

Eine Spendenquittung darf nicht im Voraus ausgestellt werden, also nicht vor dem Spendeneingang. Sie kann jedoch:

sofort nach Spendeneingang ausgestellt werden
oder gesammelt am Jahresende (z. B. bei Dauerspenden oder Fördermitgliedschaften)

Spenden sind immer im Kalenderjahr abzugsfähig, in dem die Zahlung tatsächlich beim Empfänger eingegangen ist. Beispiel:

Spende überwiesen am 30.12.2024, Geldeingang am 02.01.2025 → zählt steuerlich für 2025

Barspende am 31.12.2024 → zählt für 2024

Ab welchem Betrag braucht man eine Spendenquittung?

Bis 300 € vereinfachter Nachweis reicht: z. B. Kontoauszug + Buchungsbestätigung der Organisation (Hinweistext)
Über 300 € offizielle Spendenquittung nach amtlichem Muster erforderlich