Was ist die Übungsleiterpauschale?

Die Übungsleiterpauschale ist ein steuerlicher Freibetrag im deutschen Einkommensteuerrecht (§ 3 Nr. 26 EStG), der Einnahmen aus bestimmten nebenberuflichen Tätigkeiten bis zu einem festgelegten Betrag pro Kalenderjahr steuerfrei stellt. Ziel der Übungsleiterpauschale ist es, ehrenamtliches und nebenberufliches Engagement – vor allem im gemeinnützigen, sportlichen, kirchlichen oder sozialen Bereich – finanziell zu entlasten und attraktiver zu machen.

Die Pauschale kommt besonders häufig in Vereinen zum Tragen, wenn Übungsleiter, Trainer, Ausbilder oder Betreuer für ihre Tätigkeit eine Vergütung erhalten. Sie dient dazu, die persönlichen Einkünfte aus dieser Tätigkeit bis zur Höhe des Freibetrags von der Einkommensteuer und – unter bestimmten Bedingungen – von Sozialabgaben zu befreien.

Wie hoch ist die Übungsleiterpauschale?

Der Betrag der Übungsleiterpauschale beträgt aktuell bis zu 3.000 Euro pro Jahr. Bis zu dieser Höhe bleiben Einnahmen aus begünstigten Tätigkeiten steuerfrei. Wird der Freibetrag überschritten, ist nur der übersteigende Teil steuerpflichtig – nicht jedoch der gesamte Betrag.

Wer kann die Übungsleiterpauschale nutzen?

Die Übungsleiterpauschale gilt für Personen, die eine nebenberufliche Tätigkeit ausüben. Das bedeutet, die Tätigkeit darf nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit eines vergleichbaren Vollzeitjobs beanspruchen. Begünstigt sind Tätigkeiten wie Training oder Anleitung im Verein, Ausbilder- oder Betreueraufgaben, künstlerische Tätigkeiten oder auch die Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen – vorausgesetzt, sie erfolgen im Dienst oder auf Auftrag einer gemeinnützigen oder öffentlichen Einrichtung.

Die Tätigkeit muss einem gesellschaftlichen, sportlichen, sozialen oder pädagogischen Zweck dienen und nicht rein privaten Interessen folgen.

Übungsleiterpauschale vs. Ehrenamtspauschale

Oft wird die Übungsleiterpauschale mit der sogenannten Ehrenamtspauschale verwechselt. Während die Übungsleiterpauschale speziell für bestimmte pädagogische, erzieherische oder betreuerische Tätigkeiten gilt, ist die Ehrenamtspauschale ein separater Freibetrag für andere ehrenamtliche Tätigkeiten (z. B. als Platzwart oder Kassierer). Beide Pauschalen können im selben Jahr genutzt werden, allerdings jeweils nur für getrennte Tätigkeiten.

Wie wird die Übungsleiterpauschale in der Steuererklärung berücksichtigt?

In vielen Fällen kann der Verein die Vergütungen direkt steuerfrei auszahlen, wenn die Voraussetzungen für die Übungsleiterpauschale erfüllt sind. Andernfalls kann der Freibetrag in der persönlichen Einkommensteuererklärung (z. B. in Anlage N oder S) geltend gemacht werden. Es ist empfehlenswert, entsprechende Nachweise über Art und Umfang der Tätigkeit aufzubewahren, um dem Finanzamt die Voraussetzungen für den steuerfreien Freibetrag zu belegen.

Übungsleiterpauschale 2024 – aktuelle Regelung

Im Jahr 2024 betrug die Übungsleiterpauschale 3.000 Euro pro Jahr.

Dies entsprach rechnerisch einer steuer- und sozialversicherungsfreien monatlichen Zuwendung von 250 Euro.

Wichtige Details für das Jahr 2024:

• Steuerfreiheit: Einnahmen bis zu diesem Betrag von 3.000 Euro waren für nebenberufliche Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Trainer, Erzieher oder in vergleichbaren pädagogischen, künstlerischen oder pflegerischen Bereichen steuerfrei.

• Sozialversicherungsfreiheit: In dieser Höhe waren die Beträge zudem sozialversicherungsfrei.

• Kombination: Falls Sie neben dieser Tätigkeit noch eine andere ehrenamtliche Tätigkeit im Verein ausübten, konnte für diese im Jahr 2024 zusätzlich die damals geltende Ehrenamtspauschale in Höhe von 840 Euro in Anspruch genommen werden (vorausgesetzt, es handelte sich um getrennte Tätigkeiten).

Übungsleiterpauschale 2026 – aktueller Stand

Die Übungsleiterpauschale 2026 beträgt nach aktuellem Stand weiterhin 3.000 Euro pro Jahr. Damit bleibt der steuerfreie Freibetrag für nebenberufliche Übungsleiter, Trainer, Ausbilder und Betreuer unverändert. Einnahmen bis zu dieser Grenze sind steuerfrei, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen gemäß § 3 Nr. 26 EStG erfüllt sind. Nur der Teil der Vergütung, der über 3.000 Euro hinausgeht, ist steuer- und gegebenenfalls sozialversicherungspflichtig.

Für Vereine bedeutet die Übungsleiterpauschale 2026 weiterhin Planungssicherheit bei der Vergütung ehrenamtlich oder nebenberuflich Tätiger. Dennoch empfiehlt es sich, gesetzliche Änderungen regelmäßig zu prüfen, da steuerliche Freibeträge durch den Gesetzgeber angepasst werden können.