Was ist ein Kassenbericht

Veröffentlicht am 31. August 2026 von Alexander Süß

Ein Kassenbericht ist eine buchhalterische Aufstellung aller täglichen Bargeldeinnahmen und -ausgaben eines Unternehmens. Er dient dazu, den tatsächlichen Soll-Bargeldbestand zum Geschäftsschluss zu ermitteln und diesen mit dem Ist-Bestand in der Geschäftskasse abzugleichen. Insbesondere für bargeldintensive Betriebe (wie Einzelhandel, Gastronomie oder Handwerk) ist der Kassenbericht ein zentrales Dokument für die ordnungsgemäße Buchführung und Finanzamt-Prüfungen.

Was unterscheidet den Kassenbericht vom Kassenbuch?

Kassenbericht: Erfasst die Gesamtsumme aller Bareinnahmen und -ausgaben eines einzelnen Tages retrograd (vom Endbestand ausgehend). Er wird vor allem bei einer offenen Ladenkasse genutzt.
Kassenbuch: Dokumentiert jede einzelne Bargeldbewegung im Tagesverlauf chronologisch und fortlaufend mit Beleg.

Wer ist verpflichtet, einen Kassenbericht zu führen?

Jeder Gewerbetreibende, der zur Buchführung verpflichtet ist und Bargeldgeschäfte tätigt. Auch Einnahmen-Überschuss-Rechner (EÜR), die eine offene Ladenkasse nutzen, müssen Kassenberichte führen, um die Vollständigkeit ihrer Einnahmen gegenüber dem Finanzamt nachzuweisen.

Welche Angaben muss ein Kassenbericht enthalten?

Datum und Name des Betriebs
Kassenanfangsbestand des Tages
Summe der Bareinnahmen (Tageslosung)
Einzeln aufgelistete Barausgaben (mit Belegen)
Entnahmen und Einlagen (z. B. Privatentnahmen oder Bankeinzahlungen)
Ermittelter Kassensollbestand
Zählprotokoll bzw. Kassenistbestand (tatsächlich gezähltes Geld)
Kassendifferenz (falls Soll- und Istbestand abweichen)
Unterschrift der zuständigen Person

Wie wird die Tageslosung im Kassenbericht berechnet?

Die Berechnung erfolgt rückwärts ausgehend vom gezählten Endbestand:

\text{Kassenendbestand (Ist)} + \text{Barausgaben} + \text{Privatentnahmen} - \text{Kassenanfangsbestand} - \text{Privateinlagen} = \text{Tageslosung (Einnahmen)}

Was sind die wichtigsten formalen Regeln?

Täglichkeit: Der Bericht muss zwingend jeden Tag nach Geschäftsschluss erstellt werden.
Unveränderbarkeit: Nachträgliche Änderungen dürfen nicht unerkannt möglich sein.
Aufbewahrungsfrist: Kassenberichte müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

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